去年应扣未扣固定资产折旧的财税怎么解决?

来源：桓台仁和会计培训学校时间：2023/12/2 10:51:51

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定：

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

固定资产少提折旧了怎么做账?

1.汇算清缴的时候做纳税调整。

2.多提的折旧金额做以下分录：

借：以前年度损益调整 (红字)

贷：累计折旧 (红字)

借：以前年度损益调整

贷：利润分配

这样折旧下一年度还可以再提。