答:为了能够帮助大家更好理解,整理了一个案例分析,以及关于代销中涉及到的一些税务处理。
某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款 1638000
贷:预收账款——代销汽车款 1638000
应纳增值税=28×5×17%=23.8(万元)
应纳消费税=28×5×9%=12.6(万元)
应纳城建加及教育费附税=28×5×(9%+17%)×(7%+3%)=3.64(万元)
把商品赠送给客户应怎么做凭证?
视同销售:
借:销售费用
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
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