怎么做应发工资与实发工资的差额的分录?

来源：阳江恒企会计培训学校时间：2023/12/4 10:53:14

答：一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。

例如，某公司共有10名员工，2018年10月份工资表金额合计如下：

应发工资45,000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1,950元，代扣代缴个人所得税7,500元，应扣职工请假、罚款1,500元，实发工资34,050元。

1. 计提10月份工资：

借：管理费用——应付工资 45,000

贷：应付职工薪酬——应付工资 45,000

2. 计提和缴纳10月份“五险一金“19,250元，其中单位负担17,300元，个人负担1,950元。

(1)计提“五险一金”：

借：管理费用——“五险一金” 17,300

其他应收款——“五险一金” 1,950

贷：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250

差额交增值税的会计分录怎么做?

一般纳税人的会计处理

1、在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。