未开票收入如何申报增值税

来源：禹州恒企会计培训学校时间：2023/12/21 11:20:35

答：根据《国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知》规定：“(四)本表第1项‘应征增值税货物及劳务不含税销售额’栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。”所以增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)发生的未开具发票收入应填入表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏次，申报征收增值税。

销售货物未发票已申税，补开发票增值税申报表如何填写?

上个月销售货物但是未开具发票，申报时销售额填写在增值税申报表附表一第5栏“未开具发票”。这个月补开发票的，在第5栏“未开具发票”填写对应的负数冲回。而开具的发票信息则填写在对应的第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”或第3栏“开具普通发票”。