销项普通发票怎么入账?

来源：海口恒企会计培训学校时间：2023/12/22 9:49:41

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。

增值税普通发票与增值税专用发票最大的区别在于前者不可抵扣税费，后者可以抵扣税费。

开具普通发票在做销售收入的时候，其会计分录与开具增值税专用发 票的处理方法一样，同时计提销项税额。具体如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

税率也是与开增值税专用发票一样的。商业企业普通发票要计算销项税 一般纳税人16%、10%而小规模纳税3%或5%。其实唯一的差别就是对于客户来讲无法进行进项税的抵扣了，不用认证。对于销售方来讲，与增值税专用发票没有任何而不同。

未认证的增值税计入什么科目?

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

借：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

注意　进项有360天认证期，所以不是一定要拿着进项票就去认证的。一般是收到票不马上认证的话，就放在应交税金-增值税(待认证进项)里，认证后转入进项，不让与财务制度不符。