专用发票金额比付款金额多进项税怎么记?

来源：镇江仁和会计培训学校时间：2018/5/1 15:08:06

专用发票金额比付款金额多进项税怎么记?

答：增值税是凭票抵扣

不论实际付款多少

如实际付款少于开票金额，商业折扣冲购货成本，现金折扣冲财务费用

【相关问题】：

收到一份增值税专用发票，其金额大于实际付款金额，进项税可否依发票税额全额抵扣，还是按实际付款金额抵扣进项?

答：按发票税额金额抵扣。发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理。

分录为：

借;原材料(库存商品)[发票价款}

借;应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷;银行存款(现金)[实际付款金额]

贷;应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]

假定对方明确表示不再收取，计入营业外收入

借;原材料(库存商品)[发票价款}

借;应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷;银行存款(现金)[实际付款金额]

贷;营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]