小规模月营业额低于3万怎样做分录?

来源：蚌埠仁和会计培训学校时间：2018/5/4 10:08:58

答：首先得看是季度申报还是月度申报

月度申报低于3万的收入免增值税、营业税，所以不用计提营业税金及附加

同样，季度内9万收入免增值税、营业税，不用计提营业税金及附加

营业税金及附加是根据增值税或营业税来计算的，他们免掉了，附加税跟着免

交营业税的，确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

需要交纳营业税时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-营业税附加税

交增值税的，确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

免增值税，税费转到营业外收入：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

不免：

计提增值税的附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费-增值税附加税