金税盘和技术维护费怎么做分录?

来源：济宁仁和会计培训学校时间：2018/5/4 10:49:12

金税盘和技术维护费怎么做分录?

答：一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入或者管理费用(红字)

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定，增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

(1)购入专用设备和技术维护费 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等

(2)凭在增值税应纳税额中抵减 借：应交税费——未交增值税(小规模纳税人为：应交税费——应交增值税) 贷：营业外收入

购买增值税金税盘和技术维护费发票怎么做帐?

答：依据财会(2012)13号关于印发《营业税改增值税试点有关企业会计处理规定》

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

(一)增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—— 应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的 金额，

借“固定资产”;

贷“银行存款/应付账款”等

2.按规定抵减的增值税应纳税额，

借“应交税费——应交增值税(减免税款)”

贷 “递延收益”。

3.按期计提折旧，

借;“管理费用”等，

贷;“累计折旧”;

4.同时，

借“递延收益”科目，

贷“管理费用”等科目。

5.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

借“管理费用”等，

贷“银行存款”等科目

6.按规定抵减的增值税应纳税额，

借“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，

贷“管理费用”等科目。