应付职工薪酬核算分录

来源：南昌仁和会计培训学校时间：2018/5/7 9:46:38

应付职工薪酬核算分录

新会计准则:《企业会计准则第9号-职工薪酬》

总的原则: 公司为职工承担的各种费用都归属应付职工薪酬科目核算;进费用的全部应为公司承担部分;其他应付款/应交税费科目核算的都是公司代扣代缴的个人部分.

计提时:

借:费用类科目--工资 (工资应发数)

贷:应付职工薪酬--工资 (工资应发数)

借:费用类科目--五险一金 (公司承担部分)

贷:应付职工薪酬--五险一金 (公司承担部分)

发放时:

借:应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷:银行存款 (实发数)

其他应付款--社保 (个人负担部分)(公司代扣代缴)

其他应付款--住房公积金(个人负担部分)(公司代扣代缴)

应交税费--个人所得税 (个人负担部分)(公司代扣代缴)

上缴五险一金:

借:应付职工薪酬--五险一金 (公司承担部分)

贷:银行存款 (公司承担的五险一金)

借:其他应付款--社保 (个人负担部分) (公司代扣代缴)

其他应付款--住房公积金 (个人负担部分) (公司代扣代缴)

应交税费--个人所得税 (个人负担部分) (公司代扣代缴)

贷:银行存款 (个人实际负担的五险一金)(公司代缴)