月末计提结转涉及的分录

来源：上饶仁和会计培训学校时间：2018/5/7 9:50:40

1、计提福利费 ,按工资总额的14%提取

借:管理费用(或制造费用等)--福利费

贷:应付福利费

2、计提职工教育经费,按工资总额的1.5%提取

借:管理费用(或制造费用等)--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育经费

3、工资分配

借:生产成本、制造费用、管理费用等

贷:应付工资

4、计提折旧

借:管理费用(或制造费用等)--折旧费

贷:累计折旧

5、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

6、结转成本支出

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外指出

7、结转费用

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

8、结转税金

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

9、季度(或月)结转所得税

借:本年利润

贷:所得税

固定资产

一、08年各项固定资产折旧年限规定是:

固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年.

二、折旧率是:

内资5%

外资10%.