应交税费——转让金融商品应交增值税(小规模纳税人也适用)

来源：南京仁和会计培训学校时间：2018/5/7 10:08:55

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

(1)产生转让收益时：

借：投资收益

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

(2)产生转让损失时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

(3)交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

(4)年末，本科目如有借方余额：

借：投资收益

贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

11、应交税费——代扣代交增值税(小规模纳税人也适用)

借：相关成本费用或资产

应交税费——进项税额(小规模纳税人无)

贷：应付账款

应交税费——代扣代交增值税

实际缴纳代扣代缴增值税时：

借：应交税费——代扣代交增值税

贷：银行存款