根据明细科目分类账的余额计算后填列

来源：张家港恒企会计培训学校时间：2018/5/12 11:04:17

(1)应收账款=应收账款+预收账款科目的期末借方余额-坏账准备填列

(2)预收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额填列

(3)预付账款=应付账款+预付账款科目的期末借方余额填列

(4)应付账款=应付账款+预付账款科目的期末贷方余额填列

长期借款:根据此科目总账科目余额扣除"长期借款"科目所属明细科目 中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列.

固定资产:应根据固定资产、临时设施科目的期末余额-累计折旧、固定资产减值准备、临时设施摊销和临时设施减值准备科目期末余额后的金额填列.

无形资产:无形资产期末余额-累计摊销-无形资产减值准备期末余额后的金额填列.