小规模税务代开专票会计分录

来源：九江恒企会计培训学校时间：2018/5/28 11:49:33

答：借：银行存款(现金、应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

如果代开的税金已缴，可以先做缴税那一步的分录，再确认收入计提税金，代开发票计提和缴的增值税肯定是一样的，最后应交税金-应缴增值税科目余额是平的。

案例解析：

小规模纳税人本月税所代开专票2万，自己开普票3万(3万免税)，这一的会计分录该怎么做?

答：1、会计分录：

代开部分(假设你说的2万元为不含税)

借：应收账款 20000*(1+3%)

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税 600

自己开普票3万部分：

借：应收账款 30000

贷：主营业务收入 30000/(1+3%)

应交税费——应交增值税 30000/(1+3%)*3%

2、增值税申报表上是把本月自己开的普票和税所代开的专票销售额合并填入。

货物销售额栏填20000+30000/(1+3%)

预缴税金 600填入申报表中的已预缴税金栏。