增值税专用发票认证前后的分录怎么做?

来源：许昌恒企会计培训学校时间：2018/6/5 9:46:43

比如：5月份进一批货10000元，增值税发票到了，款项还没付，发票一直放到6月份拿去认证，请问5月份关于这批货怎么做分录，6月份呢，我司是一般纳税人。有的人说认证前不做账，但如果认证前款项付了呢，也不做处理吗?

答：有的人说认证前不做账，是为了做到账与申报表相符，实际不必这样一一对应的。

5月份

借：原材料或库存商品10000

应交税费——应交增值税(进项税额)1700

贷：应付账款11700

由于5月没有认证，5月份的进项税暂不填写，6月份认证后填写进进项税。如果量多你怕记不清，可能转入“应交税费——应交增值税(待抵扣税金)”科目。