增值税月末你如何去结转?

来源：徐州恒企会计培训学校时间：2018/6/5 11:11:03

简单地说,销项-进项=本月应交所得税.

有两种做法:

1.对于当月没有预交增值税的

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(进项税额)

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应交税金--应交增值税(未交税金)

这个"应交税金--应交增值税(未交税金)"的余额一般在贷方;如果余额在借方,就不要做上面的两个分录,也不要下面的分录,进项税留抵扣.

下月初缴增值税:

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:银行存款

2.对于当月有预交增值税的

预交时:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末:

借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(进项税额)

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应交税金--应交增值税(转出未交税金)

借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(未交税金)

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:应交税金--应交增值税(已交税金)

这个"应交税金--应交增值税(未交税金)"的余额应在贷方,因为企业一般不会预先多交的.

下月初缴增值税:

借:应交税金--应交增值税(未交税金)

贷:银行存款