中小企业如何确定能享受免税优惠?

来源：吉安恒企会计培训学校时间：2018/6/21 11:01:16

答：(1)、所得税核算---按小微优惠税率计算预缴所得税

(2)、所得税核算---分录，按前述处理

(3)、季末没有增值税与城建税及附加的涉税分录

想一想：为什么不需要做分录?

(4)、注意易混淆的政策

按照财政部、国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)的规定，自2016年2月1日起(未规定截止日期)，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由原来的月销售额不超过3万(按季纳税的9万元)扩大至月销售额不超过10万元(按季纳税的30万元)的缴纳义务人。

3万(按季纳税的9万元)---增值税小微企业标准

10万元(按季纳税的30万元)---所得税小微企业标准(现在是50万了)

所有月销售额不超过10万元(按季纳税的30万元)的增值税一般纳税人和小规模纳税人，均可以适用该项免征有关政府性基金(教育费附加、地方教育附加、水利建设基金)的优惠政策;但是，即便是小规模纳税人，如果其月销售额超过10万元(按季纳税的30万元)，则也不能享受该项免征有关政府性基金的优惠政策。