享受退税优惠时如何做会计分录?

来源：南昌仁和会计培训学校时间：2018/6/21 11:05:09

答：享受退税优惠时(即征即退、先征后退、先征后返)，会计分录如下：

(1)、平时没有涉税分录

(2)、实际缴税时(以计提为例)

按外帐申报数计提，计入管理费用---税费---XX税

借：管理费用---税费---XX税

---税费---XX税

贷：其他应付款----税款

下月初实际缴税

借：其他应付款----税款

贷：银行存款

(3)、季末计提应收退税款

借：其他应收款---退税款

贷：银行存款

以后收到退税款时

借：银行存款

贷：其他应收款---退税款