招待住宿费可以抵扣吗?

来源：南京恒企会计培训学校时间：2018/7/4 11:18:34

答：不可以。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况，对下列七种情况不得从销项税额中抵扣：

一、交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税，比如接待客户发生的住宿费;

二、员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税额中抵扣;

三、个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣;

四、因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣;

五、选择适用简易计税方法的，比如建筑施工企业提供建筑劳务为“老项目”，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额。

六、用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣;

七、结算的属于“营改增”之前发生的住宿费，即便是取得了增值税专用发票，也不得从销项税额中抵扣。