上月未计提工资如何做会计分录?

来源：宿迁恒企会计培训学校时间：2018/7/4 11:19:20

答：1.计提工资，

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)，

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

注：计提工资未发，做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时，

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保，

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款