红字发票大于正数发票增值税如何报账?

来源：苏州仁和会计培训学校时间：2018/7/16 11:08:51

1.如果是一般纳税人,由于相关数据是自动审核,故增值税纳税申报表附列资料·(表一)中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数,但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额,如相抵后是负数,就填负数;

2.网络申报或前台大厅申报时是能通过的,账务处理也要根据发票做相应的账务处理,账本票比对是一致的;如果申报后监控出来,税务机关也会实地核实后写调查报告说明.

3.如果是小规模纳税人,则不一定按上述方法处理,因为小规模纳税人监控不是那么严,理论上也要和一般纳税人一样.

开具增值税普通发票红字发票,正数发票须收回吗?

1、如果是当月增值税普通发票开错需要作废时,要把所有联次收集齐全,在纸质发票上面盖上作废章,也可以手写作废;,

2、如果是跨月的增值税普通发票有错需要作废,但购货方已经登记做账的,就不能收回就只能开负数发票红冲后,再开具正确的增值税普通发票就可以了.