计提、发放工资和社保：
计提，
借：管理费用-工资
管理费用-社保费(公司部分)
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保费(公司部分)
扣社保费，
借：应付职工薪酬-社保费(公司部分)
其他应收款-社保费(个人部分)
贷：银行存款
发工资，
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社保费(个人部分)
银行存款
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