交上年企业所得税分录怎么做

来源：温州仁和会计培训学校时间：2018/7/24 9:31:19

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整###

企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的，只是你清缴的时候，也就是扣5000*25%=1250元的时候做如下会计分录就可以了

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:应交税金--所得税

贷:银行存款###借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整###

企业所得税汇算清缴时发生的会计处理与税法差异调增、减项目不需调账(不含错帐)。###借：以前年度损益调整 5000*0.25

贷：应缴税费--企业所得税 5000*025

借：年初未分配利润 5000*0.25

贷：以前年度损益调整 5000*0.25