个人社保由单位承担怎么做分录?

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2018/8/14 10:35:40

答：根据规定：1、企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社保费部分不能在企业所得税税前扣除，只有单位承担的部分允许在企业所得税税前扣除。

2、若是由于资金紧张等原因，未及时为员工缴纳社保，后来补缴的时候支付社保部门的滞纳金由于不属于不属于税收滞纳金，因此允许税前扣除，税法只是对于行政罚款和税收滞纳金不能税前扣除。

因此，关于个人社保由单位承担，有部分承担与全部承担，其会计的分录如下：

1、个人社保由单位部分承担

(1)缴纳社保费

借：应付职工薪酬-社保费 3万元

其他应收款-社保费 1万元

贷：银行存款 4万元

(2)单位承担的社保转入成本费用

借：管理费用-社保费 3万元

贷：应付职工薪酬-社保费 3万元

(3)个人承担部分从工资代扣

借：应付职工薪酬-工资 1万元

贷：其他应收款-社保费 1万元

2、个人社保由单位全部承担

计提应承担的个人所得税(根据员工的岗位计入不同的借方科目)

：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/

贷：应交税费-应交个人所得税

实际交纳时，

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款