资产负债表应交税金是负数怎么办?

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2018/8/26 9:41:12

答：实务中有些企业对增值税留抵税额等应交税费借方余额作为负债红字列报，有些企业作为资产列报。这就涉及到应交税费借方余额重分类问题。

资产负债表是区分资产和负债列报的，即属于资产的，在资产栏中列报，属于负债的，在负债栏中列报。应交税费借方余额，例如，增值税留抵税额意味着在日后可以抵扣销项税，可以减少企业资源流出，符合资产的定义，因此，其应当作为一项资产列报，不应作为应交税费红字列报。

因此，对于资产负债表应交税金是负数时，可以做一些账务处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、既然多交了就认了吧，做一下调整

借：其他应付款(或相关科目)这要看你当时计提的时候走的什么科目，如果进费用了，就按上面分录做

贷：应交税费-个所税