小规模免征增值税如何结转?

来源：上饶恒企会计培训学校时间：2018/8/27 8:46:04

答：对于小规模免征增值税的结转，如下：

1、增值税计提的账务处理：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

在这里大家一定要注意：

2、季(月)末免征增值税的会计处理：

需要区分小企业会计准则还是企业会计准则

(1)执行小企业会计准则或者企业会计制度的，结转至“营业外收入”科目。

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

(2)执行企业会计准则的，根据财会[2017]15号财政部关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知，结转至“其他收益”科目，17年6月12号开始施行。

借：应交税费——应交增值税

贷：其他收益