本地建筑工程怎样预缴税款?

来源：南通恒企会计培训学校时间：2018/8/27 9:17:10

答：根据规定：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。

如某一般纳税人施工企业机构所在地是甲地，而项目所在地是乙地，适用增值税税率为11%，项目预结算800万元(含税)，按规定在项目所在地按3%的征收率预交增值税，然后会机构所在地申报。在项目所在地预交增值税：

800÷(1+3%)×3%=23.30万元，同时交纳附加税：

城市维护建设税：23.30万元×7%=1.63万元

教育费附加：23.30万元×3%=0.699万元

地方教育费附加：23.30万元=0.466万元

回机构所在地申报：800÷(1+11%)×11%=79.28万元，假设进项税额为50万元，应纳增值税税额：79.28-50=29.28万元，由于在项目所在地已经预交23.30万元，机构所在地应补交增值税：29.28-23.30=5.98万元

机构所在地应交纳附加税：

城市维护建设税：5.98×7%=0.4186万元

教育费附加：5.98×3%=0.1794万元

地方教育费附加：5.98×2%=0.1196搜索万元