已暂估入账的发票会计分录

来源：北京仁和会计培训学校时间：2018/8/28 9:59:19

购进货物,在月末货物已到,发票账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:

1、月底进货暂估入账,

借:库存商品/原材料

贷:应付帐款-暂估应付款

2、下月初,冲回暂估入账

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付帐款-暂估应付款(红字)

3、收到发票账单后,

借:库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款等

暂估入账的分录应该怎么做?

1.如果还没付款,在本月末做以下凭证:

借:物资采购 XXX(估计一下价格)

贷:应付账款 XXX(同上)

下个月红字冲销上面的凭证

借:物资采购 XXX(红字)

贷:应付账款 XXX (红字)

然后在收到发票或者付款时做正确凭证:

借:物资采购 (实际价格)

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

2.如果付款了按正确的做法,不用暂估价格入账.到时收到发票再看是否要调整