探讨自建自用厂房税务处理

来源：蒙自恒企会计培训学校时间：2018/9/4 10:01:46

答： 1、清理时：

借：固定资产清理

借：累计折旧 　　　贷：固定资产

2、发生税费时：

借：固定资产清理

贷：应交税费

贷：银行存款

3、 如有变卖收入时：

借：银行存款

贷：固定资产清理

4、 收到销售厂房价款时：

借：银行存款

贷：固定资产清理

5、 结转固定资产净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

或结转固定资产净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

值得一提的是，流转税方面 ，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此，贵司从事生产制造自产自销，需要缴纳增值税。

另，自建房产涉及的流转税及房产税等，请咨询地税部门。