金融负债的账务处理怎么做?

来源：西宁仁和会计培训学校时间：2018/9/4 10:12:06

答：(一)企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额：

借：银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目;

按发生的交易费用：

借：投资收益科目;

按交易性金融负债的公允价值“

贷：本科目(本金)。

(二)资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息：

借：投资收益科目;

贷：应付利息科目;

资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额：

借：公允价值变动损益科目;

贷：本科目(公允价值变动);

公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

(三)处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额：

借：本科目;

按实际支付的金额：

贷：银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目;

按其差额：

贷或借：投资收益科目。

同时，按该金融负债的公允价值变动：

借或贷：公允价值变动损益科目;

贷或借：投资收益科目。