账载金额和税收金额的区别有什么?

来源：昆山仁和会计培训学校时间：2018/9/10 9:39:57

答：一般情况下，账载金额中税收金额的基础;

税收金额一般是以账载金额为基础进行法定调整;

以企业所得税为例:

现行的企业所得税申报基础是按账载项目金额加减纳税调整项形成应纳税所得额计算企业所得税;

所以账载金额是税收金额的基础，税收金额是账载金额经过法定调整后的最终税收结果。

账载金额是你账上的金额，税收金额是税法规定可以税前扣除的金额;

如果某项目账载与税收金额不符，是需要调增或调减应纳税所得额的。

比如：常见的业务招待费是肯定有差额的，账载100的话一般税收金额是60(不考虑收入影响)。

职工薪酬的税收金额等于账载金额吗?

答：不一定，视情况而定。

税法确认可以税前扣除的工资薪金是“合理的工资薪金支出”，另外，已计提未发放的不予税前扣除。

根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。