公积金当月扣款需要计提吗?

来源：西安恒企会计培训学校时间：2018/9/11 8:47:50

答：公积金当月扣款当然是需要计提的。而计提个人承担的公积金部分，其会计分录如下：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：其他应收款-个人公积金部分

新准则第七条规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。这与原准则基本内容一致，养老保险费虽未单独列示，但也应包括在内。

根据会计准则，对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。

计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时：

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

计提工资时，

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——工资

发工资(代扣个人承担部分)时，

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)

应交税费——应交个人所得税用银行存款

缴纳社保时，

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)

贷：银行存款

缴纳个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款