计提税金如何进行账务处理?

来源：福州仁和会计培训学校时间：2018/9/14 9:36:44

答：营业税金及附加是根据营业税、消费税、增值税三税的合计来计算。反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。

对于计提税金，其账务处理如下：

营业税=营业额*适用税率(5%)

城建税应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(7%)

教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(3%)

地方教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(2%)

计提的时候，借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

同时，根据新会计准则和现行税法规定，计提税费的会计分录如下：

1、增值税计提

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、城建税、教育费附加计提

营业税金及附加，是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加