超期未认证进项税如何进行账务处理?

来源：吉安恒企会计培训学校时间：2018/9/19 9:38:53

答：对于超期未认证进项税，其进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。

分录1处理

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借：销售费用

贷：应交税费-待抵扣进项税额

1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：

先转入库存商品，

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

然后，做结转主营业务成本，

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本，我们是购货方，逾期的这笔分录：

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

借：主营业务成本

贷：库存商品

如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的，其会计分录如下：

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

借：主营业务成本