上月有留抵本月该怎么做分录

来源：镇江仁和会计培训学校时间：2018/9/20 8:42:35

答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

我们来看个例子说明：

本月销项-进项-留底=本月应纳税额税 假如是100元

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)100

贷：应交税金—未交增值税100

次月15日前申报缴纳时

借：应交税金—未交增值税100

贷：银行存款100