流动资金估算方法与表格填写是怎样的?

来源：焦作恒企会计培训学校时间：2018/9/21 9:29:52

答:流动资金估算方法:

分项详细估算法和扩大指标估算法;

流动资金=流动资产(主要考虑现金[年工资福利费、年其它费用]、应收账款[全年的销售收入--应收账款的周转额为全年应赊销销售收入]、存货[外购原材料、燃料、在产品(年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其它制造费)、产成品(年经营成本)]-流动负债(主要考虑应付账款[年外购原材料、燃料])

例如:某企业全年的销售收入为300万元,赊销占全部收入的40%,应收账款年周转次数为60次;

则应收账款估算额为300*40%/60=2万元.

估算流动资金应注意

①在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数,并考虑一定的保险系数.

②在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,分别按照上述的计算公式进行估算,而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得.

关于流动资金表格的填写如实填写就行.

流动资金的特点有哪些?

答:1、流动资金来源具有灵活多样性.

2、流动资金循环与生产经营周期具有一致性.

3、流动资金占用数量具有波动性.

4、流动资金占用形态具有变动性.