小规模季度超过9万如何处理补救?

来源：福州仁和会计培训学校时间：2018/10/12 9:30:25

答：对于小规模季度超过9万如何处理补救，如下：

1.月末

1.1发生业务时

借：银行存款(现金、应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

1.2计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设费

贷： 应交税费—应交教育费附加

贷： 应交税费—应交地方教育费附加

贷： 应交税费—应交地方水利建设基金等

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。