款已付没收到发票怎么结转成本?

来源：嘉兴恒企会计培训学校时间：2018/10/21 10:30:57

答:1.发票未到时,可以先暂估入库,等发票到后再按正确来入库,会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

2.支付货款的会计分录:

借:应付账款

贷:银行存款

3.先冲暂估入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

4、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5、次月,发票到时,红字冲销凭证,再根据发票内容重新做入库就可以了

未收到进货发票,可结转成本吗?

答:可以的,不过要先做一步暂估入账;

然后在结转成本,等发票到了调整成本就可以了.

根据相关规定:

货到票未到时,应按双方合同价格(一般纳税人为不含税金额,其他纳税人为含税金额)先行暂估入账.