计提工资是负数怎么办

来源：西安恒企会计培训学校时间：2018/10/24 9:46:01

答：资产负债表中应付工资为负数，处理方法是：

1.先检查“应付工资的明细帐”，看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录。

2.查明了原因，只要做补提“应付工资”的会计分录就可以

3.补提“应付工资”的会计分录是这样的

借：销售费用或管理费用

贷：应付工资

4.补提“应付工资”的会计分录，摘要写明“补提**月的工资”。

工资多计提了怎么办?

1、可以不作冲销，下月少提取。

2、如果做冲销，会计分录：

借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)

贷：应付职工薪酬 (差额红字)

3、还可以

(1)冲销以前提取凭证

借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)

贷：应付职工薪酬 (原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)

贷：应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)