汇算清缴怎么匹配数据?

来源：贵阳恒企会计培训学校时间：2018/10/24 10:12:46

答:所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符,按照一般情况来讲,是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致,所以要重新修改数据.

【注意】:在汇算清缴与财务报表的数据生成中,若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做.

企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.

如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%,超过部分要调增应纳税所得额.

企业所得税汇算清缴数据应该怎么调整?

答:1、各类基本社会保障性缴款.

2、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,但已按视同销售处理的可在视同销售成本中扣除.

3、不征税收入用于支出所形成的费用.

4、已在"营业外支出"中列支的视同销售成本在填入《成本费用明细表》(附表二(1))第12行"视同销售成本"时,应从相关项下减除,以免重复扣除.

5、按企业会计准则和会计制度要求不允许在"营业外支出"科目中核算的其他费用.

6、与取得收入无关的其他支出,如职工个人的生活及交际应酬支出.

7、其他超过税法规定扣除标准或者不允许税前扣除的费用.