其他应收款会计分录怎么写以及分录实例

来源：开封恒企会计培训学校时间：2018/11/2 8:31:15

其他应收款会计分录

答：(一)账户设置

设置“其他应收款”科目对其他应收款进行核算。 该科目属资产类科目，借方登记发生的各种其他应收款，贷方登记企业收到的款项和结转情况，余额一般在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在“其他应收款”科目下，按债务人设置明细科目，进行明细核算。

(二)账务处理

1.备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。

(1)定额备用金 实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。

其他应收款会计分录案例分析

【例】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：

借：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000

贷：库存现金 8 000

上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下：

借：管理费用 1 500

贷: 库存现金 1 500

总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下：

借：库存现金 8 000

贷：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000

(2)非定额备用金 是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。

个人借差旅费时，以现金交付时借记“其他应收款”，贷记“库存现金”; 报销差旅费，余款交回时借记“管理费用”“ 库存现金”，贷记“其他应收款”。