暂时无发票如何处理?

来源：温州恒企会计培训学校时间：2018/11/4 8:44:11

如果在一个月当中发生的销售货物,可以暂不作处理,待开具发票后计入收入、计算增值税.如果在一个月之内仍没有开具发票,那么次月初在做纳税申报时就应该以未开发票收入进行纳税申报,计算缴纳增值税.待今后开具发票时再冲减已申报未开具发票的增值税税款.

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

没收到发票!未取得发票如何处理?

1.发票已取得,因其他原因未能在当年度入账.

例1.甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑,更换了部分零配件,一共为1000元,增值税额为170元,并取得增值税专用发票.虽然开票日期是12月,但是在次年初才拿到发票,没来得及在12月认证,只能在次年1月进行认证.

2015年12月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销 1000

贷:应付账款-暂估应付账款 1000

2016年1月的会计处理

先红冲去年的暂估入账

借:以前年度损益调整 -1000

贷:应付账款-暂估应付账款 -1000

借:利润分配-未分配利润 -1000

贷:以前年度损益调整 -1000

再根据认证通过的增值税专用发票

借:以前年度损益调整 1000

应交税费-应交增值税(进项税额)170

贷:应付账款 1170

借:利润分配-未分配利润 1000

贷:以前年度损益调整 1000

2.发票未取得

例2.假设例1.中的甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票,这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增1000元.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:

2015年12月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销 1000

贷:应付账款-暂估应付账款 1000

2016年1月初的会计处理:

借:以前年度损益调整 -1000

贷:应付账款-暂估应付账款 -1000

借:利润分配-未分配利润 -1000

贷:以前年度损益调整 -1000