小规模销售免税农产品账务处理怎么做?

来源：上饶恒企会计培训学校时间：2018/11/4 10:02:30

增值税的免税处理

借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税

贷：营业外收入-补贴收入

国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。

小规模纳税人购进免税农产品怎么做账?

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借：应交税金-应交增值税(销项税额)

贷：营业外收入

因为销售免税农产品开始的时候是先缴纳了税款的，只有取得免税凭证才向税务机关申请免税，这样做不仅符合时间规定，也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写