单位多缴纳的公积金怎么做分录?

来源：北京恒企会计培训学校时间：2018/11/6 9:23:49

企业缴纳住房公积金时

借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

借:管理费用/营业费用--住房公积金(单位负担部分)

贷:银行存款

支付工资时再将个人负担部分冲回即发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:现金/银行存款

贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)

贷:应付税费--应交个人所得税

1、单位缴纳部分,提取时:借:管理费用--住房公积金贷:其他应付款--住房公积金

2、个人缴纳部分,发工资代扣时借:应付工资贷:其他应付款--住房公积金贷:现金

3、上缴时借:其他应付款--住房公积金(单位+个人)贷:银行存款等