建筑工程预缴的企业所有税会计分录怎么写?

来源：哈尔滨仁和会计培训学校时间：2018/11/8 9:26:11

预缴增值税、所得税等税款时

借：应交税费-应交增值税

应交税费-应交所得税

贷：银行存款/库存现金

建安企业如何计算预缴税款?

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务：

1、适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%。

2、选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务：

以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。