失控发票已取得出口退税怎么处理

来源：泉州恒企会计培训学校时间：2018/11/19 9:16:23

答：作为正常情况，原本可办理退税时的帐务处理：

1.采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

2.销售：借：应收账款等

贷：主营业务收入

3.结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4.转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5.按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

但你公司现在不能办理出口退税了，出口视同内销要计提销项税额，进项也不能抵扣，应该做调帐分录：

1.按照规定的退税率计算的出口退税转成本，做调帐分录：

借：主营业务成本

贷：其他应收款-应收出口退税

2.出口销售额要视同内销计提销项税额，做调帐分录：

借：主营业务收入(出口额离岸价)

贷：主营业务收入[出口额离岸价/(1+增值税征税率)]应交税费-应交增值税(销项税额)