工程预缴税款的会计分录怎么做?

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2018/11/26 9:25:09

答:1、在建筑服务发生地预缴增值税:

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

2、在机构所在地申报:

借:其他应收款-预缴税金

贷:应缴税费--未交增值税

3、预收工程款的会计分录如下:

借:银行存款

贷:预收账款-预收工程款

工程预缴税款的预征税额怎么计算?

答:工程上有两种税率:

简易办法是3%全在是施工地预交,预交税费=价税合计/(1+3%)*3%

另外一种是11%.在施工地预交2%.

企业所在地交9%.

施工地预交税费=价税合计/(1+11%)*2%