所得税纳税调整业务的处理怎么做?

来源：凯里恒企会计培训学校时间：2018/12/9 10:22:25

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录:

1、借:利润分配

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

3、借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

纳税调整金额怎么算?

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

纳税调整增加额主要由两个方面组成：

一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。

二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定业务招待费按千分之五限额内,并按60%准于税前扣除，如企业实际超过60%部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等