应交增值税有贷方余额一分钱怎么办?

来源：自贡恒企会计培训学校时间：2018/12/12 8:57:01

答：对于应交增值税有贷方余额一分钱的请况，通发以下分录调整：

借：财务费用——结算尾差0.01(红字金额)

贷：应交税费——应交增值税0.01(红字金额)

少交的0.01，建议转入销售收入，

贷销售收入0.01，贷应缴增值税-0.01

这样可以保持累计开票金额=累计销售收入+累计增值税额相等的关系。

做成贷方的负数，也是为了保证贷方发生额的净额是该科目的绝对金额，而不会形成填制报表时再做调整。。

而如果是系统少扣了一分钱的增值税，一般纳税人应该按发票的销项税计算，不会有差额。

小规模纳税人是按发票金额计算增值税，建议计算税金时不要逐笔计算，而是在月底按收入合计将增值税从收入额中分离。

取得收入，借现金，贷销售收入

月末按合计计算增值税(收入合计/1.03)×0.03=增值税额(1000/1.03×0.03=29.13)

贷应交税费-应缴增值税29.13

贷销售收入 -29.13

这样操作就不会形成分别计税与合计计税的差额。供参考。