利用“以前年度损益调整”科目,找出上年编制的分录、多计提金额,以“以前年度损益调整”科目代替“管理费用”,金额填列上面的多计金额,以负数表示,对方科目不变,制造凭证妈即可。
冲销以前年度多计提的各种费用,怎么处理?
打算将多计提的所有费用全部冲销,因为主要是冲销往年的费用,那么到底怎么会计处理?
是做一个相反的分录:
借:XX应付款;贷:管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费。
还是用“以前年度损益”,借:XX应付款;贷:以前年度损益(再强调一下,往年多计提的费用在所得税汇算清缴时已经调增了)。