季度报表收入成本可以填负数吗?

来源：武汉仁和会计培训学校时间：2018/12/14 9:18:06

答：网上的申报表，利润总额为负数就填负数。网上申报表的数和送的纸质报表的数是对应起来的，要一致的，否则虚报了。“税管员怎么说利润总额不能填负数”是错误的，应该是“应纳税所得额”不能为负。

1、利润总额是填1-6月的累计数。

2、企业所得税是按年计征，按季预缴的，所以计算时，是按当年的累计利润计算(一季度亏损弥补后的利润)缴纳企业所得税。

3、如果要用当年盈利弥补以前年度亏损的，其亏损额需要税务局确认，弥补后还有余额的按规定计算征收。未以税务局确认的亏损是不能弥补的。

营业收入=主营业务收入+其他业务成本

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

营业利润=营业收入-营业成本-期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)

利润总额=营业利润+营业外收入+投资收益-营业外支出+其他营业利润外的收支净额

所以，在所得税申报表中，营业成本直接用主营业务成本+其他业务成本计算就可以了。

综上所述，季度报表收入成本是可以填负数的。